DONACIÓN

DONACIÓN DE BIENES A LOS HIJOS

Concepto

Lo cierto es que por más normal que pueda parecer que un padre regale dinero a sus hijos o ceda un terreno, vivienda o cualquier otro bien, este tipo de actos tienen su contrapartida fiscal. Habrá que pagar impuestos por las donaciones.
Se entiende que una donación es un regalo, la cesión o la disposición gratuita de una persona a otra de bienes inmobiliarios, acciones, dinero, bienes muebles y en términos generales cualquier bien que se nos pueda ocurrir.

Normativa

A partir del año que viene, en Asturias, el impuesto se suaviza cuando se efectuen donaciones a favor de descendientes, ascendientes o cónyuges. Hay que tener en cuenta que, dependiendo de lo que donemos, se pueden derivar otros impuestos, junto con el de donaciones. Así por ejemplo, si se trata de un inmueble urbano, éste generaría el impuesto del incremento de bienes inmuebles a favor del Ayuntamiento (Plusvalía) y dependiendo del valor de lo donado podría tenerse en consideración en el Impuesto sobre la Renta de las personas físicas el incremento patrimonial del bien por la diferencia entre su valor de adquisición y el de disposición a título gratuito.

¿Pero cuánto pagaremos en concepto de impuesto de donaciones?

Este impuesto siempre se devengará tanto si se dona dinero, bienes muebles, inmuebles, etc…
Las medidas, vigentes el 1 de enero del 2018, implican un favorecimiento para las donaciones medias y bajas. Por una donación de 10.000 € el donatario, pagará 200 € frente a los 765 € que se pagarían en la actualidad.

¿Donación o “compraventa”?

La normativa asturiana en materia de impuesto de donaciones podría evitar las donaciones simuladas bajo forma de compraventa. Si, por ejemplo, un padre desease donar un piso a su hijo, cuyo valor, fiscal y/o de mercado, no superase los 90.000 €, la carga fiscal sería inferior a la que correspondería por el impuesto de transmisiones patrimoniales que el hijo tendría que pagar en la “compraventa”.

Realizar una donación simulada bajo la forma de compraventa tiene bastantes inconvenientes. El Notario ha de comprobar los medios de pago, acreditarlos en la escritura y además es posible la nulidad del contrato, si hacienda entiende que el acto es una donación.
Realizar una escritura de donación permite su revocación. Igualmente, se puede pactar una reversión de los bienes donados al donante. También se puede establecer la prohibición de vender los bienes donados.

Por otra parte, no se debe olvidar a los otros hijos y, si se dona a uno, cuando el padre fallezca, aquel tiene la obligación de traer a la herencia el valor de lo recibido. Con ello, todos se igualan en la sucesión (salvo que sea otra la voluntad del donante).Si se vende a un hijo sin cobrar nada (donación disimulada como compraventa) se está perjudicando al resto. Y, si aquel está casado en régimen ganancial, se favorece a su cónyuge.

Resumen:

En cuanto al coste fiscal en la compraventa y en la donación hay tres impuestos:

1º.- El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas y Actos Jurídicos Documentados (compraventa) o el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (donaciones).
La compraventa tributa en Asturias entre el 8% y el 10%. En las donaciones a descendientes, el margen oscila entre el 2% y el 36,5 %, con tipos intermedios del 5%, y el 10%, más asequibles que los de la legislación actual.

2º.- La plusvalía municipal o Impuesto Sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana que cobra el Ayuntamiento donde esté el inmueble. La cuota tributaria es la misma. En la compraventa el que paga es el vendedor (o sea el padre) y en la donación paga el donatario (o sea el hijo). Este impuesto se aplica exclusivamente a inmuebles de naturaleza urbana.

3º.– La plusvalía en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Tanto la compraventa como la donación podrán generar incremento de patrimonio y en ambas es el padre que dona o vende el que tributa por la diferencia entre el valor de adquisición y el de transmisión.

Esperamos haberles ayudado a tomar una decisión.

¡¡¡ No duden en consultar cualquier duda que pudiera surgir !!!